Detalii din proiectul politicii fiscale pentru 2027. Câți bani se așteaptă autoritățile să vină suplimentar la buget
Proiectul de lege privind politica fiscală a R. Moldova pentru anul 2027 a fost elaborat de Ministerul Finanțelor. Potrivit notei de fundamentare a proiectului, autoritățile se așteaptă la un impact bugetar în urma adoptării noilor reglementări de +5,1 miliarde de lei, dintre care 820 de milioane de lei venituri suplimentare din impozite, 1,6 miliarde de lei din TVA și 2,7 miliarde veniți din accize.
La fel, în document se menționează că reforma are patru obiective principale: „simplificarea, claritatea, competitivitatea și conformarea fiscală”. Ministerul Finanțelor argumentează că actualul sistem fiscal conține prea multe excepții, facilități și cote diferențiate, ceea ce complică administrarea, creează inechități și reduce veniturile bugetare.
Impozitul pe venit
- Scutirea personală de la impozitul pe venit va crește de la 29700 lei la 40000 lei anual, pentru a reduce povara fiscală asupra persoanelor cu venituri salariale.
- Impozitul pe profit pentru bănci și instituții financiare va fi majorat temporar, de la 12% la 18%, doar pentru anul fiscal 2027.
- Cota de 0% pentru profitul reinvestit va fi extinsă până în 2029, iar plafonul de eligibilitate pentru companii va crește de la 100 la 200 milioane de lei cifră de afaceri sau active.
- Gospodăriile țărănești vor plăti un impozit de 12%, în loc de 7%, pentru uniformizarea tratamentului fiscal cu întreprinderile individuale.
- Regimul special de impozitare cu 4% din rulaj va fi restrâns: firmele care obțin peste 25% din venituri din consultanță nu vor mai putea beneficia de acest regim.
Veniturile persoanelor fizice
- Impozitul pe dividende va crește de la 6% la 8%.
- Donațiile în bani făcute de agenții economici către persoane fizice vor fi impozitate cu 12%, în loc de 6%.
- Se elimină reducerea de 50% aplicată la calcularea creșterii de capital, ceea ce înseamnă că întregul câștig va deveni impozabil.
- Persoanele fizice vor avea posibilitatea să demonstreze că o locuință este „locuința de bază” fie prin domiciliu de cel puțin trei ani, fie prin faptul că aceasta reprezintă unica locuință deținută în această perioadă.
Eliminarea unor facilități fiscale
Guvernul propune eliminarea unor scutiri de impozit pe venit pentru:
- asociațiile de economii și împrumut;
- organizațiile sindicale și patronale;
- instituțiile private de învățământ.
De asemenea, vor fi impozitate unele venituri care până acum erau scutite, inclusiv anumite dividende vechi și veniturile din drepturi de autor ale persoanelor de peste 60 de ani.
Coletele din comerțul online
Nota de fundamentare propune introducerea unui mecanism de impozitare cu TVA pentru coletele poștale rezultate din comerțul electronic transfrontalier, în special pentru mărfurile cu o valoare de până la 150 de euro. Guvernul propune aplicarea TVA pentru aceste bunuri și introducerea unei taxe fixe de 12 lei pentru fiecare colet, măsură justificată prin necesitatea asigurării unei concurențe echitabile cu comercianții locali.
Guvernul argumentează că măsura urmărește:
- asigurarea unui tratament fiscal egal între magazinele online din străinătate și comercianții din Republica Moldova;
- creșterea eficienței colectării TVA;
- armonizarea legislației naționale cu normele Uniunii Europene.
Se propune crearea unui regim special pentru vânzările la distanță, prin care platformele sau comercianții nerezidenți vor putea desemna un intermediar în Republica Moldova, responsabil de calcularea și achitarea TVA. Dacă acest regim nu este utilizat, TVA va fi încasată la import printr-un mecanism alternativ administrat de Serviciul Vamal.
TVA
Guvernul propune simplificarea sistemului TVA, reducerea numărului de facilități fiscale și apropierea legislației moldovenești de normele UE.
Printre principalele modificări se numără:
- majorarea cotei reduse de TVA de la 8% la 12% pentru sectorul HoReCa și pentru o parte din producția agricolă;
- menținerea cotei de 8% pentru produsele alimentare de bază, precum pâinea, laptele, legumele și fructele proaspete;
- aplicarea, din 1 aprilie 2027, a cotei reduse de 8% la gaze naturale doar pentru consumul de până la 150 m³ pe lună pentru fiecare locuință;
- menținerea facilității pentru energia electrică doar în limita unui consum de 100 kWh lunar, iar pentru consumul care depășește acest prag va fi aplicată cota standard de TVA;
- eliminarea unor scutiri și facilități fiscale considerate nejustificate și păstrarea scutirii de TVA pentru producția de carte și publicațiile periodice.
Ministerul Finanțelor susține că aceste modificări vor reduce distorsiunile din sistemul fiscal și vor consolida veniturile bugetare.
Jocurile de noroc și accize la tutun
Proiectul introduce o taxă de viciu de 6% pentru participarea la jocurile de noroc și loterii. Taxa va fi aplicată asupra mizei depuse de jucător sau asupra prețului biletului de loterie și va fi reținută și virată direct de organizator, fără obligații declarative pentru participanți.
Potrivit notei de fundamentare, măsura este justificată prin necesitatea de a acoperi costurile sociale generate de jocurile de noroc, precum dependența, îndatorarea și problemele de sănătate mintală. Guvernul susține că taxa urmărește să transfere o parte din aceste costuri către sectorul care le generează și este în linie cu practicile aplicate în alte state, alături de alte măsuri precum limitarea accesului și restricționarea publicității pentru jocurile de noroc.
Pentru produsele de vaping accizele vor crește cu 50%, iar pentru țigările tradiționale creșterea va fi de 20%, iar la produsele din tutun încălzit – de 15%.
La fel, vor fi introduse accize la articole pirotehnice – 25% din valoare. „Trimitem un semnal important – pirotehnicele nu sunt doar divertisment. Ele afectează ordinea publică, sănătatea, mediul, animalele, oamenii vulnerabili și creează costuri pentru comunitate”, a spus Vasile Tofan.
