Проект налоговой и таможенной политики на 2027 год будет передан в Парламент. Что предусматривают новые меры

Проект налоговой политики на 2027 год был утвержден правительством во вторник, 8 сентября, и будет передан в Парламент. Согласно документу, прямое положительное бюджетное воздействие мер оценивается примерно в 5,1 млрд леев, из которых 820 млн леев — за счет подоходного налога, 1,6 млрд леев — НДС и 2,7 млрд леев — акцизов.

«Это был сложный процесс. Это правительство было утверждено 22 июля. С самого начала мы работали в условиях гонки со временем, поэтому я настоял уже на первом заседании правительства, чтобы до 6 августа представить новое видение налоговой политики», – заявил Василе Тофан на заседании правительства.

Министр Виктория Белоус представила изменения, внесенные в первоначальный проект, опубликованный 6 августа, после консультаций с гражданами и бизнес-средой. Она уточнила, что налоговая политика в основном предлагается к введению с 2027 года, за исключением НДС на посылки, для которого предлагается вступление в силу с 1 октября этого года.

Новые меры налоговой и таможенной политики на 2027 год

Что касается подоходного налога физических лиц, предлагается увеличить личную льготу:

Личная льгота увеличится с 29 700 до 40 020 леев в год, а повышенная личная льгота — с 34 620 до 40 020 леев.

Одновременно будут смягчены условия подтверждения «основного жилья»: налогоплательщик получит право воспользоваться льготой при отчуждении основного жилья, даже если он не был правильно зарегистрирован по месту жительства (например, он был зарегистрирован в доме родителей), но проживал в этой недвижимости и она являлась его единственным жильем.

Кроме того, задолженность по подоходному налогу в размере до 100 леев больше не будет блокировать право на перечисление 2% налога.

Что касается пересмотра ставок, применяемых к инвестиционным доходам, вводятся следующие изменения:

• Ставка для прироста капитала останется на уровне 12%, однако будет применяться в полном объеме, без 50-процентного уменьшения суммы превышения;
• Ставка на дивиденды увеличится с 6% до 8% для прибыли, полученной только начиная с 2027 года; денежные пожертвования, осуществляемые экономическими агентами в пользу физических лиц, будут облагаться налогом по ставке 12%, по сравнению с 6% в настоящее время.

Пакет также предусматривает введение 6-процентного налога на участие в азартных играх и лотереях:

Налог будет применяться к средствам, внесенным для пополнения игровых счетов, а также к стоимости лотерейных билетов. Мера направлена в том числе на компенсацию социальных расходов, создаваемых индустрией азартных игр для государственных систем здравоохранения и социальной помощи.

В случае подоходного налога юридических лиц и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, ставка 0% для нераспределенной прибыли будет продлена до 2029 года, а порог для применения режима увеличится со 100 млн леев до 200 млн леев. Ставка налога для крестьянских хозяйств будет унифицирована с индивидуальными предприятиями и наемными физическими лицами, находящимися в сопоставимом положении, и составит 12% вместо нынешних 7%.

Также порог доходов от консультаций в сфере бизнеса и управления, выше которого больше нельзя применять специальный режим налогообложения в размере 4% от оборота, будет снижен с 60% до 25%.

Будет отменена льгота по подоходному налогу для ссудо-сберегательных ассоциаций, профсоюзных и патронатных организаций, а также частных учебных заведений, которые будут применять стандартную ставку 12%.

На 2027 год временно будет установлена ставка 18% для доходов от финансовой и страховой деятельности.

В области НДС предлагаются следующие изменения:

Расширение сниженной ставки 8% на мясо птицы и яйца и сохранение ставки 8% на хлеб, молоко, свежие овощи и фрукты, выращенные в Молдове, — продукты первой необходимости для населения.

Будет введена сниженная ставка 12% для некоторых продуктов животноводства, растениеводства и садоводства, а также для некоторых свежих фруктов.

Для бытового потребления природного газа с 1 апреля 2027 года будет применяться сниженная ставка 8% для объема до 150 м³ в месяц на одну точку потребления, а потребление сверх этого лимита будет облагаться по стандартной ставке.

Также будет сохранено освобождение от НДС с правом вычета для электроэнергии на первые 100 кВт·ч на одну точку потребления. Меры предлагается ввести с 1 апреля, то есть после завершения отопительного сезона.

Ставка НДС для сектора HoReCa увеличится с 8% до 12%, сохраняя при этом льготный режим по сравнению со стандартной ставкой.

Одновременно для товаров, импортируемых посредством дистанционных продаж, стоимостью до 150 евро за посылку, будет введен специальный режим НДС и сбор за обработку в размере 12 леев за посылку, что устранит неоправданное конкурентное преимущество трансграничной электронной торговли перед местными продавцами.

Что касается акцизов, предлагается четкая траектория изменений на следующие 3 года:

Предлагается увеличить акциз на табачные изделия на 20% в 2027 году и на 15% в каждый последующий год — 2028 и 2029. Вводится акциз на жидкости без никотина.

Будут введены акцизы на некоторые безалкогольные напитки с сахаром или подсластителями, энергетические напитки и развлекательные пиротехнические изделия.

Также впервые будет введен акциз на исключительно электрические автомобили, рассчитываемый в зависимости от массы транспортного средства, с сохранением на следующий год режима и льготы на 25% ниже для электромобилей и подключаемых гибридов.

Другие изменения касаются налогового администрирования — посредством цифровизации и повышения эффективности процессов, классификации нарушений в зависимости от степени тяжести и применения пропорциональных штрафов. Задолженности до 20 леев по экономической классификации будут аннулироваться автоматически.

Также будет упрощен налог на имущество посредством установления порога в 4 млн леев для оценочной стоимости жилой недвижимости, включая дачные дома. Ставка 0,8% будет применяться только к стоимости, превышающей этот порог.

Что касается местных налогов, изменения направлены на повышение предсказуемости, прозрачности принятия решений и пропорциональности при установлении ставок органами местного публичного управления.

Для дорожных сборов срок уплаты ежегодного сбора будет увязан с датой периодического технического осмотра транспортного средства. В таможенной сфере предусмотрены меры по защите добросовестных операторов, в том числе в случаях, когда несоблюдение требований вызвано функционированием информационных систем Таможенной службы.