Налоговая политика 2027 года: какие проблемы она решает, а какие нет?
6 августа правительство предложило пакет налоговых изменений на 2027 год, который предусматривает снижение налогообложения труда, стимулирование инвестиций, повышение сборов с банков и товаров, считающихся вредными для здоровья, а также корректировку ставок НДС. По словам премьер-министра Василе Тофана, цель властей – создать налоговую систему, которая будет «проще, справедливее и которую будет сложнее обойти».
Необходимость внесения изменений в налоговое законодательство Республики Молдова обсуждается давно, учитывая, что в 2025 году дефицит государственного бюджета составил 14,26 млрд. леев, что эквивалентно 4% валового внутреннего продукта (ВВП). Подобная концепция была предложена и предыдущим правительством во главе с Александру Мунтяну. Однако вследствие многочисленной критики она была отозвана.
В связи с этим корреспондент ZdG пообщался с несколькими экономическими экспертами, чтобы выяснить, смогут ли изменения, предложенные новым правительством, решить существующие проблемы и какие еще изменения необходимы.
Принесут ли новые меры результаты, обещанные правительством? Какие проблемы они решают, а какие нет?
Стас Мадан, экономический эксперт, программный директор Независимого аналитического центра «Expert Grup»
Обещания правительства носят общий характер. Более того, я не увидел никаких конкретных целей, но логика налоговой политики, с точки зрения правительства, заключается в снижении налогообложения труда и инвестиций, что компенсируется, в смысле пополнения бюджетных доходов, увеличением налогообложения потребления и вредных привычек. Этой логике следует и налоговая политика 2027 года, поскольку, с одной стороны, мы наблюдаем увеличение на треть необлагаемого налогом дохода от заработной платы и повышение порога оборота с 100 до 200 миллионов леев для компаний, которые могут воспользоваться режимом нулевой ставки налога на нераспределенную прибыль. С другой стороны, мы наблюдаем повышение налоговой нагрузки в отношении некоторых ставок НДС и, в частности, в отношении повышения акцизов.
Главной задачей властей по-прежнему остается укрепление налоговой дисциплины в условиях значительного бюджетного дефицита и с учетом того, что давление на бюджет будет усиливаться в связи с внедрением нового закона о заработной плате в бюджетной сфере. Таким образом, если исходить из неотложных приоритетов, то укрепление налоговой дисциплины и сокращение бюджетного дефицита являются первоочередной задачей. Естественно, что с помощью этих налоговых изменений, как я уже говорил ранее, предпринимается попытка не допустить ухудшения экономической активности и в большей степени стимулировать инвестиционную деятельность.
Проблемы, конечно, остаются. Например, по-прежнему существует дифференцированный налог на добавленную стоимость, который создает искажения и препятствует более плавному обороту товаров и услуг в экономическом круговороте. Кроме того, по-прежнему действует очень много налоговых режимов, а это дает больше возможностей для оптимизации и уклонения от уплаты налогов.
Михаела Сирицану, эксперт по экономическим политикам организации Watchdog
Новые налоговые меры могут иметь ряд важных положительных последствий. Увеличение личного налогового вычета снижает нагрузку на наемных работников, а льготы в отношении реинвестируемой прибыли могут стимулировать компании к инвестированию и развитию своей деятельности. Таким образом, реформа может принести дополнительные доходы в долгосрочной перспективе и создать более сбалансированную систему.
С другой стороны, существуют и риски. Изменения в области НДС могут привести к росту цен и негативно повлиять на покупательную способность. Кроме того, налоговые льготы не гарантируют автоматического увеличения инвестиций, а прогнозы по доходам носят в основном теоретический характер и могут отличаться от реальных результатов.
В целом чистый эффект от реформы в краткосрочной перспективе выглядит скорее умеренным, чем способным преобразовать экономику. По-настоящему положительный результат станет заметен в ближайшие годы, если меры будут эффективно реализованы, дополнительные доходы будут реально собраны и направлены на инвестиции, общественные услуги и экономическое развитие.
Марин Господаренко, директор Аналитического центра «Экономика»
Этот пакет мер принесет государству дополнительно около 5,1 млрд. леев в год, что составляет почти четверть бюджетного дефицита. Таким образом, цель по доходам, скорее всего, будет достигнута.
Решаются следующие проблемы: устраняются несколько важных налоговых лазеек; корректируется режим налогообложения доходов от капитала, который был более льготным, чем режим налогообложения доходов от трудовой деятельности; условия налогообложения физических лиц при продаже недвижимости приближаются к условиям для юридических лиц; отменяются некоторые налоговые льготы, давно утратившие свое обоснование, а налог на имущество становится более простым и целенаправленным в отношении объектов дорогостоящей недвижимости. С этой точки зрения меры являются технически правильными, и мы их поддерживаем.
Какие проблемы остаются и носят серьезный характер? Во-первых: 8 из 10 дополнительных леев поступают за счет акцизов и НДС, то есть за счет розничных цен. Таким образом, бремя реформы будет ощущаться на заправках, в магазинах и в ресторанах. Не в зарплатах, а в потребительской корзине. Во-вторых: многие повышения цен сосредоточены в одном и том же году, именно тогда, когда инфляция все еще устойчива, и увеличение акцизных сборов на дизельное топливо ощущается по всей цепочке – транспорт, продукты питания, услуги. Третье, самое тревожное: цифры не объясняются. Весь эффект от пяти миллиардов сводится к таблице из трех строк, при этом мы не видим, кто платит, сколько и какое влияние это оказывает на цены. Для реформы такого масштаба такие данные ниже минимального стандарта.
Это направление действий вполне обосновано и понятно: у нас большой дефицит, мы готовимся к вступлению в ЕС, нам нужны деньги. Но важен способ сбора средств, и наше требование остается простым – правительство должно опубликовать расчеты (дезагрегированные данные).
