Правительство представило пакет налоговых изменений на 2027 год, направленный на снижение налогообложения труда, стимулирование инвестиций, повышение налогов для банков и на товары, считающиеся вредными, а также корректировку ставок НДС. По словам премьер-министра Василия Тофана, целью является «более простая, справедливая и трудная для обхода» налоговая система.

Одна из главных мер — увеличение необлагаемого налогом минимума на 35%, с 29 700 до 40 000 леев в год. Правительство подсчитало, что это изменение позволит сохранить в карманах сотрудников около 800 миллионов леев и будет способствовать сокращению незадекларированной работы.

Исполнительная власть также предлагает распространить нулевую ставку налога на реинвестированную прибыль для компаний с активами или оборотом до 200 миллионов леев по сравнению с нынешним потолком в 100 миллионов леев. Одновременно с этим, налог на дивиденды увеличится с 6% до 8%, чтобы стимулировать реинвестирование прибыли.

Пакет налоговых поступлений также предусматривает увеличение налогов на азартные игры, введение 6% налога для этого сектора, увеличение акцизных сборов на электронные сигареты на 50%, акцизных сборов на сладкие и энергетические напитки, а также 25% акцизного сбора на пиротехнические изделия.

В сфере НДС правительство предлагает сохранить пониженную ставку в 8% для основных продуктов питания и лекарств, в то время как для других продуктов питания, сельскохозяйственной продукции, HoReCa и туризма ставка составит 12%. Кроме того, 20% НДС на потребление энергии и газа, превышающее определенные пороговые значения, будет применяться только с 1 апреля 2027 года.

Еще одно изменение касается посылок, заказанных на зарубежных платформах. Правительство предлагает применять НДС к этим товарам и ввести фиксированный налог в размере 12 леев за каждую посылку, что оправдано необходимостью обеспечения честной конкуренции с местными торговцами.

В документе также предусмотрено повышение налога на прирост капитала с 6% до 12% и на дивиденды — с 6% до 8%, а также временное повышение, на 2027 финансовый год, подоходного налога для банков и финансовых учреждений с 12% до 18%.

По данным правительства, реформа направлена на стимулирование занятости и инвестиций, упрощение налоговой системы и увеличение бюджетных поступлений за счет сокращения льгот и более жесткого налогообложения деятельности и товаров, считающихся вредными.

Полный текст выступления премьер-министра Василия Тофана об основных положениях налоговой политики на 2027 год

Я хочу начать с простой идеи: то, как страна организует свою налоговую систему, влияет на функционирование ее экономики. Если мы хотим, чтобы больше людей работали легально, нам нужно облагать налогом труд таким образом, чтобы это стимулировало легальную работу. Если мы хотим, чтобы компании больше инвестировали, нам нужно оставлять им больше капитала для инвестиций. Если мы хотим бороться с пороками — табакокурением, вейпингом, особенно среди молодежи, чрезмерным употреблением алкоголя, азартными играми, если мы хотим, чтобы окружающая среда не загрязнялась фейерверками, — это также должно отражаться в налоговой политике.

И если мы хотим государство, способное оплачивать пенсии, зарплаты, дороги, школы, больницы и безопасность, нам нужна более простая, справедливая и трудная для обхода налоговая система.

В этом и заключается огромная ответственность налоговой политики — обеспечить баланс и справедливость в налогообложении, а также социальную солидарность, чтобы мы могли позволить себе повысить долгожданные зарплаты учителей и врачей. Иногда мы говорим о процентах — 6%, 8%, 12%, 20%. Но за каждым процентом стоят решения, определяющие миллионы жизней: сколько останется в кармане семьи, инвестирует ли компания или откладывает свои инвестиции, выплачивается ли зарплата официально или в конверте, выбирает ли молодой человек работать дома или уезжает.

Поэтому наш подход не в том, чтобы «повышать налоги». Наш подход в том, чтобы расставить правильные акценты.

Снижение налогов на труд. Около 800 миллионов леев останется у работающих людей.

Больше поддержки инвестициям.

Больше налогообложения пороков.

Больше справедливости между теми, кто платит налоги правильно, и теми, кто уклоняется от их уплаты.

Меньше исключений, которые усложняют жизнь предпринимателям и людям.

Мы не решим все проблемы налоговой системы этим проектом. Обещать такое было бы неправильно. Это важный первый шаг. Мы вернемся, в том числе и в контексте нового Налогового кодекса, с той же целью: не увеличение налогового бремени, а более простое и понятное налогообложение, более благоприятное для труда и инвестиций.

Первая тема — работа.

Республика Молдова сталкивается со структурной проблемой: слишком мало экономически активных людей, слишком многие работают неформально, а соотношение работающих и пенсионеров уже критически низкое: 1,1 работающего человека обеспечивает 1 пенсионера.

В рамках правительственной программы мы взяли на себя обязательство увеличить уровень занятости с 57% до 62% к 2029 году и обеспечить занятость не менее 100 000 человек через программу ANOFM.

Это означает, что больше женщин вернутся на рынок труда. Молодые люди начнут свою первую легальную работу вместо того, чтобы уезжать за границу. Люди, вернувшиеся из диаспоры. Люди, которые сегодня работают время от времени, неофициально или частично официально. Пожилые люди, которые хотят и могут продолжать работать. Люди с ограниченными возможностями, которым необходим реальный доступ к рынку труда.

Для этого нам нужны службы занятости, детские сады, профессиональное обучение, более современное трудовое законодательство. Но нам также необходимо справедливое налогообложение, которое поддерживает эти программы. Потому что легальная работа должна иметь смысл.

Мы можем нанять еще сотни налоговых инспекторов и инспекторов по труду. Иногда необходим и контроль. Но я считаю, что наилучшая форма соблюдения налогового законодательства — это когда система построена таким образом, чтобы люди хотели честной жизни и не уклонялись от уплаты налогов. Если налоговая нагрузка слишком высока, соблазн уклониться от уплаты налогов возрастает. Если же нагрузка становится более разумной, работа в офисе становится более привлекательной.

Именно поэтому мы увеличиваем личный налоговый вычет на 35%, что является очень амбициозным шагом. Сегодня личный налоговый вычет составляет 29 700 леев. Мы предлагаем увеличить его до 40 000 леев.

Это означает, что каждый человек, работающий легально, не будет платить подоходный налог с первых 40 000 леев, заработанных за год. Это увеличение суммы, защищенной от налогообложения, на 10 300 леев в год. Эта мера особенно помогает людям с низким и средним доходом. Это мера, которая оставляет больше денег в карманах работающих. И это мера, которая посылает четкий сигнал: государство должно начать с уважения к легальному труду.

В сочетании с повышением минимальной заработной платы, которое вступит в силу 1 января, это позволит нам еще больше сократить незадекларированные выплаты, когда работники имеют официальную минимальную заработную плату, но получают остальную часть в конверте.

Бюджетные затраты значительны — почти 800 миллионов леев, деньги, которые мы оставляем людям.

Мы предпочитаем оставлять больше денег людям, которые работают легально, и компенсировать это сокращение за счет расширения налоговой базы, более корректного налогообложения пороков, сокращения исключений и улучшения управления. Это правильное направление: не подавлять труд, а поощрять его.

Вторая тема касается инвестиций.

Экономика растет не только за счет потребления. Экономика растет, когда компании инвестируют: в оборудование, технологии, склады, производственные линии, цифровизацию, экспорт, персонал. В последние годы мы наблюдаем очень важный сигнал. После введения механизма реинвестирования прибыли инвестиции молдавских компаний перешли от снижения к ускоренному росту.

График наглядно это демонстрирует.

Я не утверждаю, что весь рост обусловлен одной налоговой мерой. Но направление очевидно: когда мы оставляем компаниям больше капитала для инвестиций, компании инвестируют больше. И Молдове это необходимо.

У нас большой торговый дефицит. Мы импортируем гораздо больше, чем экспортируем. Чтобы изменить эту ситуацию, недостаточно говорить только об экспорте. Нам нужны компании, способные производить больше, лучше и конкурентоспособнее.

Именно поэтому мы расширяем режим нулевой ставки налога на реинвестированную прибыль.

Сегодня эта льгота распространяется на малые и очень малые компании с оборотом или активами до 100 миллионов леев. Мы предлагаем повысить этот порог до 200 миллионов леев. Это особенно важно для компаний, которые выросли, экспортируют продукцию, нуждаются в оборудовании, финансировании, запасах, расширении.

Компания, занимающаяся экспортом, часто крупнее. Ей нужны производственные мощности. Ей нужен капитал. Если мы обложим ее налогом слишком рано, мы отнимем именно те ресурсы, которые необходимы ей для конкуренции на зарубежных экспортных рынках.

В то же время, если компания захочет вывести свои деньги из бизнеса, она заплатит налог в этот момент, плюс более высокий налог на дивиденды в размере 8%. Поэтому мы хотим отговорить от вывода денег и поощрить реинвестирование.

Наше послание простое: если вы выводите прибыль из компании, мы облагаем ее налогом. Если вы реинвестируете в ее рост, мы вас поощряем. Это разумная налоговая философия.

Третья тема — налогообложение пороков.

Здесь я хочу внести ясность. Не все налоги предназначены только для пополнения бюджета. Некоторые налоги также имеют целью повлиять на общественное поведение.

Если продукт вредит здоровью, если он влияет на общественный порядок, если он вызывает зависимость, если он влияет на молодежь — государство должно вмешаться.

Мы повышаем налогообложение азартных игр. Молдаване тратят на них 10 миллиардов леев. Эта сумма превышает трансферты из государственного бюджета на здравоохранение. Она эквивалентна всем компенсациям за отопление, предоставленным правительством за последние почти 4 года.

Мы вводим налог в размере 6% и рассчитываем на значительные дополнительные поступления в бюджет. Но мы будем осторожны в одном: мы не должны подталкивать людей к нелегальным или трансграничным платформам. Мы должны облагать налогом более справедливо, но также обеспечивать административный и контрольный уровень, чтобы деятельность оставалась в рамках закона и под наблюдением.

В отношении табака и вейпинга послание еще более прямолинейно. Мы видим, что все больше молодых людей используют вейпинговые продукты. Это быстрорастущая категория, сопряженная с очевидными рисками для здоровья. Мы повысим акцизные сборы, особенно на эти продукты, в случае вейпинга — на 50%.

Мы не можем рассматривать вейпинг как незначительное явление. Это самая быстрорастущая категория курения, увеличивающаяся примерно на 30% в год. Когда мы видим, что все больше подростков используют такие продукты, государство должно реагировать.

Мы введем акцизные налоги на сладкие и энергетические напитки. Эта мера применяется во многих странах, поскольку эти продукты оказывают влияние на здоровье населения, особенно детей и молодежи.

И мы введем акцизные налоги на пиротехнические изделия — 25% от их стоимости. Мы посылаем важный сигнал — пиротехника — это не просто развлечение. Она влияет на общественный порядок, здоровье, окружающую среду, животных, уязвимые группы населения и влечет за собой издержки для общества.

Четвертая тема — НДС.

Здесь мы внимательно прислушались к критике после первой версии проекта. Мы знаем, что НДС напрямую отражается на ценах. Мы знаем, что любое изменение НДС на продукты питания, лекарства, газ или энергию может повлиять на семьи. Именно поэтому мы выбрали гораздо более осторожный подход. В отношении товаров первой необходимости мы не вносим никаких изменений — мы сохраняем сниженную ставку в 8%.

Речь идет о хлебе, овощах, фруктах, большинстве молочных продуктов, лекарствах и товарах первой необходимости. Молдавский сыр остается на уровне 8%. Моцарелла и другие продукты увеличиваются до 12%. Люди должны иметь доступ к основным молдавским продуктам, не создавая при этом чрезмерного давления на семейные расходы.

Это важный сигнал: мы не проводим фискальную реформу в ущерб базовому потреблению населения.

В то же время мы не можем игнорировать тот факт, что в существующей системе НДС много исключений, много различий, значительная часть НДС заморожена в системе, и многие области сложны в управлении. Когда слишком много квот и категорий, возникают интерпретации, лазейки, переклассификации и несправедливость между продавцами схожих товаров.

Именно поэтому долгосрочная цель по-прежнему заключается в упрощении. Но мы делаем это осторожно, поэтапно, учитывая социальные последствия.

Для других продуктов питания и таких секторов, как сельское хозяйство, HoReCa, гостиничный бизнес и туризм, мы предлагаем ставку в 12%.

Это компромисс.

Мы не будем устанавливать ставку в 20% для этих секторов, поскольку понимаем влияние на цены и на некоторые чувствительные отрасли. Но мы не можем бесконечно сохранять сильно фрагментированную систему, в которой некоторые схожие продукты используются по-разному и возникают искажения.

Для сектора HoReCa ставка в 12% является разумной. Сектору нужна предсказуемость, а не потрясения. Туризм, общественное питание, сельские гостевые дома, услуги размещения должны развиваться. Именно поэтому правительство также создало механизм туристических ваучеров для местных гостевых домов.

В сельском хозяйстве подход должен быть сбалансированным: фермеры должны оставаться конкурентоспособными, а в случае экспортеров эффект будет нейтральным, поскольку НДС возмещается.

В энергетике и природном газе мы ввели наиболее важную защиту. Новые правила вступят в силу только после окончания холодного сезона — с 1 апреля 2027 года.

Для электроэнергии первые 100 кВтч в месяц останутся с 0% НДС. Для природного газа первые 150 кубометров в месяц останутся с 8% НДС. Для тепловой энергии останется ставка 0%.

И я хочу очень четко подчеркнуть: этой зимой ничего не изменится. С 1 апреля 20% НДС будет применяться только к потреблению, превышающему эти пороговые значения. Не ко всему счету. Он не распространяется на первые 100 кВт·ч. Он не распространяется на первые 150 м³ газа. Только на ту часть, которая превышает пороговое значение.

Потребитель с большим домом, с высоким доходом, который потребляет много газа, будет платить больше. Семья с небольшой квартирой, которая экономит, не пострадает от этой меры. А квартиры, отапливаемые тепловой энергией, не будут облагаться НДС.

Наша цель — защитить базовое потребление, особенно уязвимых семей и потребителей со средним уровнем дохода, но не предоставлять одинаковые налоговые льготы для потребителей с очень высоким уровнем потребления. Льготы должны быть адресными. Это означает справедливость.

Еще одна важная мера касается посылок, заказанных на зарубежных платформах.

Сегодня сложилась несправедливая ситуация. Местные торговцы платят НДС. Местные производители платят НДС. Магазины, которые нанимают людей здесь, платят зарплаты здесь, арендуют здесь, налоги здесь, взимают НДС. В то же время многие товары, заказанные из-за границы, ввозятся в страну без НДС. Это нечестная конкуренция.

Мы не можем, с одной стороны, говорить о борьбе с уклонением от уплаты налогов и поддержке местных производителей, а с другой — признавать, что импорт через посылки осуществляется на более выгодных условиях, чем местная торговля.

Именно поэтому мы вводим НДС на товары, заказанные на зарубежных платформах, и фиксированную плату в размере 12 леев за каждую посылку для обработки таких потоков.

Но здесь очень важен механизм. Люди не должны превращаться в таможенных брокеров. Мы не хотим, чтобы гражданин заполнял сложные формы для каждой посылки.

Цель состоит в том, чтобы механизм был простым, автоматизированным и максимально незаметным для гражданина. Человек заказывает, оплачивает, получает посылку. Государство должно создать систему за кулисами. Мы не будем запускать систему, пока она не будет функционировать.

Есть еще одна важная тема: равенство между формами дохода.

В настоящее время доход от работы и доход от капитала обрабатываются по-разному. Проще говоря, человек, получающий зарплату, платит государству больше, чем человек, получающий доход из других источников. Иногда эти различия оправданы. В других случаях они создают возможности для оптимизации и искажений.

Если два человека получают сопоставимые доходы, но один платит больше просто потому, что доход классифицируется как трудовой, а другой — меньше, потому что доход классифицируется как капитальный, то система создает искажения.

Поэтому мы предлагаем скорректировать ставку налога на прирост капитала с 6% до 12% и ставку налога на дивиденды — с 6% до 8%.

Это не радикальное изменение. Но это шаг к большей справедливости и уменьшению лазеек.

Я также хочу поговорить о финансовом секторе.

Мы предлагаем на 2027 финансовый год повысить ставку подоходного налога для банков и финансовых учреждений с 12% до 18%. Это увеличение ставки на 50%.

Я знаю, это популярная мера. Банки нигде в мире не пользуются большой любовью. И, возможно, как бывший инвестор в банки, мне следует быть осторожнее, когда я это говорю. Но именно потому, что я понимаю, как работает финансовая система, я хочу быть справедливым и прозрачным. Экономика не может расти без здоровой финансовой системы. Банки превращают сбережения людей в инвестиции, кредиты для компаний, ипотеку, оборотный капитал, развитие.

Если мы изымаем слишком много капитала из банковской системы, мы рискуем сократить кредитоспособность. Проще говоря, один лей, изъятый из капитала банка, может означать гораздо меньшее количество леев, направляемых на кредитование экономики. Вот почему нам нужно быть осторожными.

Но в нынешних условиях мы считаем, что временный дополнительный взнос на 2027 год оправдан. Финансовый сектор показал хорошие результаты. У государства большие потребности. Обществу нужна солидарность.

Мое послание банкам таково: эта мера не направлена против финансового сектора. Это вклад в то время, когда нам необходим баланс. Акт солидарности. Но мы будем внимательно следить за тем, чтобы она не сократила финансирование реальной экономики и не превратилась в дополнительные сборы или ставки для клиентов.

В заключение я хотел бы вернуться к основному принципу.

Налоговая политика — это не просто бухгалтерский учет. Налоговая политика — это выбор того, какую экономику мы хотим построить. Мы хотим экономику, в которой больше людей работают легально. Мы хотим экономику, в которой компании инвестируют больше. Мы хотим экономику, в которой экспортеры растут и снижают нашу зависимость от импорта. Мы хотим экономику, в которой пороки облагаются более строгими налогами, а труд уважается.

Мы хотим систему, в которой защищено потребление товаров первой необходимости, а налоговые льготы не предоставляются вслепую и без ограничений, в том числе и тем, кто потребляет много.

Мы хотим более простых, единообразных и понятных правил.

Эта налоговая политика не идеальная. Ни одна налоговая реформа не бывает идеальной с первого прочтения. Мы прислушались к отзывам и скорректировали меры. Мы продолжим обсуждать это с бизнес-средой, с профсоюзами, с местными властями, с гражданами. Но важно выбрать правильное направление.

Мы не можем построить европейскую экономику с налоговой системой, полной исключений, лазеек и труднообъяснимых подходов. Мы не можем требовать инвестиций, если облагаем налогом капитал до того, как он будет введен в эксплуатацию. Мы не можем требовать легальной работы, если легальная работа чрезмерно обременительна. Мы не можем защитить молодежь, если относимся к вейпингу и вредным продуктам как к обычным товарам. Мы не можем поддерживать местную торговлю, если принимаем неравную налоговую конкуренцию со стороны зарубежных стран.

Вместо этого мы можем начать исправлять ситуацию. Именно поэтому этот пакет направлен на достижение баланса. Меньше налогов на труд. Больше инвестиционных стимулов. Более жесткая борьба с пороками. Более справедливые исключения. Более простая для экономики. В этом смысл фискальной политики на 2027 год.